제 동료 중에는 상속법 변호사, Medicaid 관련 노인법 변호사 등 특별한 전문 자격을 갖춘 분들이 있습니다. 그 중에는 흔치 않은 “RSSA ( Registered Social Security Analyst®)” 라는 자격을 갖춘분이 있습니다. “사회보장 분석가” 입니다. 본인과 배우자의 나이, 건강, 수입 그리고 재산 상태등을 고려해서 아래뿐 아니라 관련한 다양한 조언을 받아 제 고객의 질문에 응해 드리고 있습니다.
- 수령액을 최대화하는 방법은 ?
- 언제부터 연금을 수령할까?
사회 보장연금 관련 상담은 투자 분야와 달리정부로 부터 자격을 부여받지 않아도 자문할 수 있는 분야입니다. 그러나
- 본인의 사망시 까지 수령하는 기반 수입 이라는 점
2.계획을 갖고 준비하지 않으면 손해를 본댜는 점
3.확정 후 수령 연금의 변경이 어렵다는 점
등을 고려 한다면 전문가와의 상담을 통해 큰 혜택을 볼 수있는 분야입니다
아래 사항은 사회보장 제도에 관한 사항이니 참고 하시기 바랍니다 (2023년 기준) - 일시 연금 감액 제도
1) 아래와 같이 연금 수령액이 일시적으로 줄어들 수 있습니다
Single 일 경우 최대 $151,754 ($301170%12month6 Years)
*부부일 경우 최대 $303,508
2) 일시 연금 감액 제도: 연금 받는 해 부터 만기 은퇴연령 사이 근로 수입이 생길경우 일시 감액됩니다.
2)-1 연금 수령 년도 부터 만기 은퇴 연령 직전 년도 까지: 기준 근로소득 상한액 ( 2023년 기준 $21,240, SSA 지정) 초과분의 50% 를 감액.
예)은퇴 연금을 받고 있는66세에 근로 소득 $51,240 발생 (지정 근로 소득 금액 $21,240 보다 $30,000 초과): 초과분 $30000의 50%인 $15000감액
=> 해당년도 연금수령액: 총 $5000 ($20000-$15000)
2)-2 만기 은퇴 당해 연도: 기준 근로 소득 상한액 ( 2023년 기준 $40,000, SSA 지정) 초과 소득의 33.3% 를 감액
예) 만기은퇴 연령 67세되는 해에, 근로 소득 $70,000 발생 (지정 근로 소득 금액 $40,000 보다 $30,000 초과):초과분 $30,000의 33.3%인 $10,000을 감액
=> 해당년도 연금수령액: 총 $10,000 ($20,000 빼기$10,000)
2)-3 만기 은퇴 연령 이후: 연금 수령액 감소는 없습니다.
예) 만기 은퇴 연령 이후인 68세에 근로 소득 $100,000 발생
=> 해당년도 연금수령액: 총 $20,000 변화 없습니다
2.연금외 수입으로 인한 연금 관련 세금증액 및 그 방지
- 적극적 대응시 18 년에 걸쳐 아래의 절세효과
예시: 만기 은퇴 연령 (FRA: Full Retirement Age, 100% 연금을 받는 연령, 1960년생의 경우 67세), 85세(기대 수명)
1)-1Single 일 경우 최대 $204,543 ($301185%37%12month18 Years)
1)-2 부부 경우 최대 $409,086
•은퇴 연금 관련 세금
2)-1 은퇴 연금은 연금외 수입이 있을 경우 연방정부 과세 대상, 주 정부는 13개 주 ( Colorado 포함) 만 과세 합니다 2023 7월 현재)
2)-2 은퇴 연금 기준 소득은 Provisional Income 으로 MAGI라는 소득을 기반하여 계산
2)-3은퇴연금 기준소득과 합산율(Inclusion Ratio)
$32,000 이하: 0%
$32,000 – $44,000 : 연금 소득의 최대 50%를 개인 소득 금액에 합하여 과세
$44,000 이상: 연금 소득의 최대 85%를 개인 소득 금액에 합하여 과세 - 예: 김씨 부부 총 근로 소득 $48,000, 이자 소득 $4,000 , 주식 배당 소득 $3,000. 연금 소득 $20,000. 이 경우 부부 은퇴 연금 기준 소득 (Provisional Income) 은 $65,000 이 되어 기준 소득 $44,000을 초과하여 연금 소득 $20,000 의 85%인 $17,000이 개인 소득금액에 합산되어 과세.
$48,000 (AGI) - $4,000 + $3,000 = $55,000 (MAGI)
- $10,000 (1/2 of Social Security Benefit)
= $65,000 (Provisional Income)
3) 용어 정의 - 은퇴연금 기준소득 (Provisional Income) : MAGI + 1⁄2 of Social Security benefits.
• MAGI (Modified Adjusted Gross Income): 정부 혜택 받을때 (Medicaid, food Stamp 등) 사용 되는 소득으로 AGI 와 같거나 높습니다.
4) 절세 방안
4)-1 Provisional Income 을 (가능한) 과세소득 이하로 유지
4)- 2 Provisional Income 에 포함되는이자 수입과 배당 수입을세금을 미룰 수 있는 ( Tax Deferred) 연금등에 적립하여 절세.
(If you have $200,000 in certificates of deposit (CDs) earning 3%, which translates into $6,000 a year, that will be counted as provisional income. But the same $200,000 growing inside an annuity, with the interest reinvested back into the annuity, will effectively yield a reportable interest of $0 when computing provisional income)
4)-3 세금 구간 ($32,000 – $44,000) 에서의 소득 조정으로(가능한 경우) 절세
4)-4 은퇴예금 (IRA or ROTH IRA) 구좌를 이용한 절세
