일요일, 5월 26, 2024
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“내 연금 지키는 방법”

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사회보장 연금(Social Security Retirement Benefits) 받는 중 근로 수입으로 인한 연금 감액을 막고 관련 세금을 줄이는 방법.

 1.  연금 감액 제도와 방지
1) 대응하지 않으실 경우 아래와 같이 연금 수령액이 줄어들 수 있습니다
          * Single 일 경우 최대 $151,754 ($3011*70%*12month*6 Years)
          * 부부일 경우 최대     $303,508
 2) 연금 감액 제도: 연금 받는 해부터 만기 은퇴연령 (FRA: Full Retirement Age, 100% 연금을 받는 연령, 1960년생의 경우 67세) 사이 근로 수입이 생길 경우 아래와 같이 감액됩니다. 아래의 예시를 참고하세요.          

(1960년 12월31일생, Single, 만기 은퇴 연령 67세, 62세부터 매년 $20000씩 은퇴 연금 수령 중)
2)-1   연금 수령 년도 부터 만기 은퇴 연령 직전 년도까지:  기준 근로소득 상한액 (2023년 기준 $21,240, SSA 지정) 초과분의 50%를 해당연도 수령 연금액에서 감액.

(If you are under full retirement age for the entire year, SSA will deduct $1 from your benefit payments for every $2 you earn above the annual limit. For 2023, that limit is $21,240.)
예)은퇴 연금을 받고 있는66세에 근로 소득 $51,240 발생 (지정 근로 소득 금액 $21,240 보다 $30,000 초과): 초과분 $30000의 50%인 $15000감액
=> 해당년도 연금수령액: 총 $5000 ($20000-$15000)
2)-2 만기 은퇴 해당 연도: 기준 근로 소득 상한액 (2023년 기준 $40,000, SSA 지정) 초과 소득의 33.3%를 해당년도 수령 연금액에서 감액 (During the year you reach “full retirement age” you may earn about $40,000 with no reduction in Social Security, but you’ll lose $1 of Social Security benefits for every $3 over $40,000 of earned income.)
 예) 만기은퇴 연령 67세되는 해에 근로 소득 $70,000 발생 (지정 근로 소득 금액 $40,000 보다 $30,000 초과):초과분 $30000의 33.3%인 $10000을 감액 (계산 간편화를 위해 생일을 1960년 12월 31일로 적용 했습니다. 아닌 경우 월할 계산됩니다)
=> 해당년도 연금수령액: 총 $10000 ($20000 빼기$10000)

  2)-3    만기 은퇴 연령 이후: 얼마를 근로 소득으로 버시던 연금 수령액 감소는 없습니다. 
            예) 만기 은퇴 연령 이후인 68세에 근로 소득 $100,000 발생  => 해당년도 연금수령액: 총 $20000 변화 없습니다

 3) 연금액 감소 방지
3)-1 연금 수령 기간 동안 근로 수입의 시기나 금액을 조정하는 방법
3)-2 사전 계획 수립으로 소득원을 바꾸는 방법 : 근로 수입 (Active Income) 에서 비 노동 수입 (Passive Income) 혹은 투자수입 (Portfolio Income) 으로  수입원을 가능한 점차 바꿔서  연금 감소가 없도록 하는 방법으로 연금 수입 감소를 막을 뿐 아니라 FICA Tax, Income Tax 를 줄이는 Tax Saving의 기본적인 방법입니다 

*** 참고:  IRS의 3가지 수입 구분 및 관련 과세 항목
a. 근로 수입 (Active Income): W2 Income, Self Employed Income and other Earned Incomes
i. 연금 수령 감액 대상
ii. FICA or Self Employment Tax 대상 (7.65%-15.30%)
iii.Personal Income Tax (max 37%) 대상
b. 비 노동 수입 (Passive Income) : Rental Income , Loyalty Income and other Passive Incomes
 i. 연금 수령 감액 대상 아님 
 ii. FICA or Self Employment Tax 대상 아님 (7.65%-15.30%)
 iii. Personal Income Tax (Max 37%) 대상
c. 투자 수입 (Portfolio Income) : 주식, 채권, Mutual Bonds, 연금 및 기타 투자 소득
 i. 연금 수령 감액 대상 아님
 ii.  FICA or Self Employment Tax 대상 아님 (7.65%-15.30%)
 iii. 양도 소득세 Capital Gain Tax (Max 20%) 대상: 개인 소득세 (Personal Income Tax)보다 평균 40-60 % 낮은 세율

2. 연금 관련 세금 과 절세: 해당 기간은 연금 감액 기간을 포함합니다.

 * 적극적으로 대응을 하실 경우 18 년에 걸쳐 아래의 절세효과를 보실 수 있습니다
예시: 만기 은퇴 연령 (FRA: Full Retirement Age, 100% 연금을 받는 연령, 1960년생의 경우 67세) Expected Life Expectancy 85세(기대 수명)  
1)-1    Single 일 경우 최대 $204,543 ($3011*85%*37%*12month*18 Years)
1)-2    부부일 경우 최대     $409,086
은퇴 연금 관련 세금 제도 
2)-1    은퇴 연금은 아래 계산에 따라 나이 제한 없이 연금 수입이 있을 경우 연방정부 과세 대상이지만 주 정부는 13개 주 (Colorado는 포함됩니다) 만 과세합니다 2023년 7월 현재)
2)-2   은퇴 연금 기준 소득은 Combined Income 혹은 Provisional Income 이라고 불리며 MAGI라는 소득을 기반으로 하여 계산 됩니다. (부부 합산 기준으로 예를 들겠습니다.  중간 연금 소득의 합산율(Inclusion Ratio) 계산은 복잡하여 지면상 설명을 생략합니다만 계산을 원하는 분은 연락 주세요)
단, 은퇴연금 기준소득은 연금소득의 합산율(Inclusion Ratio) 산정에만 사용될 뿐 소득세율에는 영향을 주지 않으니 혼란 없으시길 바랍니다 
2)-3은퇴연금 기준소득과 합산율(Inclusion Ratio) 
$32,000 이하: 0% 
$32,000 에서 $44,000 : 연금 소득의 최대 50%를 개인 소득 금액에 합하여 과세 
$44,000  이상: 연금 소득의 최대 85%를 개인 소득 금액에 합하여 과세

 *  예: 김씨 부부는 총 근로 소득 $48,000, 이자 소득 $4,000 그리고 주식 배당 소득 $3,000 입니다. 그 해 연금 소득은 $20,000 입니다. 이 경우 부부 은퇴 연금 기준 소득 (Provisional Income) 은 아래 계산에 의해 $65,000 이 되므로 기준 소득 $44,000을 초과하여 연금 소득 $20,000의 85%인 $17000이 개인 소득금액에 합산되어 과세됩니다.

$48,000 (AGI) 
+ $4,000 + $3,000 = $55,000 (MAGI)
+ $10,000 (1/2 of Social Security Benefit) = $65,000 (Provisional Income)
3)  용어 정의
• 은퇴연금 기준소득 (Combine Income or Provisional Income): MAGI + 1⁄2 of Social Security benefits.
• MAGI (Modified Adjusted Gross Income): 정부 혜택 받을 때 (Medicaid, food Stamp 등) 사용되는 소득으로서 AGI 와 같거나 높습니다. AGI {Adjusted Gross Income} 는  조정된 소득입니다 (MAGI is equal to the taxpayer’s (AGI) adjusted gross income plus tax exempt interest, etc.)
4) 절세 방안
4)-1 Provisional Income (은퇴 연금 기준 대상 소득) 을  과세소득 이하로 유지하는 방법
4)- 2 Provisional Income (은퇴 연금 기준 대상 소득) 에 포함되는 이자 수입 (Interest)과 배당 수입 (Dividend) 을 찾을 때까지 세금을 미룰 수 있는 ( Tax Deferred) 연금 등에 적립하여 세금을 줄이는 적극적 방법 (If you have $200,000 in certificates of deposit (CDs) earning 3%, which translates into $6,000 a year, that will be counted as provisional income. But the same $200,000 growing inside an annuity, with the interest reinvested back into the annuity, will effectively yield a reportable interest of $0 when computing provisional income)
4)-3 해당 세금 기준 금액 구간 ($32,000 and $44,000) 에서의 소득 조절로 세금 감소 (가능한 경우)
4)-4 은퇴예금 (IRA or ROTH IRA) 구좌를 이용한 세금 절약
4)-5계획된 세금 기준 금액 조정으로 세금 절약

구본성  Bonkoo0714@gmail.com
・ 고려대학교 경영학 석사 (MBA)
・ 해외 기술 수출및 해외합작사 설립, 국내외 인수 합병 업무
・ 연방 세무사 (Enrolled Agent, IRS)
・ 투자 상담사 (Investment Advisor, Licensed Series 65)
・ 보험 설계사 (Licensed Life Insurance Provider)
・ 미 재정 설계사 (CHFC to CFP) 과정 2년차 ACFS in Philadelphia USA

*정보전달과 공유가 목적이고 투자 조언이 아니며 법적 책임을 지지 않습니다.

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